luxfine.ruНалоговые консультации от Юридической компаний "Решение"
1. Какие расходы налогоплательщика могут уменьшить налог на доходы физ. лиц.
В соответствии с Налоговым кодексом (далее НК РФ) расходы налогоплательщика, позволяющие уменьшить налогооблагаемую базу (и, соответственно, сумму налога) перечислены в ст. 219 НК РФ «Социальные налоговые вычеты».
К таким расходам относятся:
1. в размере расходов на собственное образование;
2. в размере расходов на образование ребенка (в возрасте до 24 лет), а также подопечного (при оформлении опеки или попечительства) в возврате до 18 лет.
Расходы на образование принимаются к налоговому вычету только при условии наличия у образовательного учреждения лицензии или иного документа, подтверждающего статус образовательного учреждения. Расходы на детей, принимаемые к вычету также ограничены по сумме не более 50 000 рублей на каждого ребенка.
3. расходы на собственное лечение, а также на лечение супруга (и), родителей, детей в возрасте до 18 лет. К вычету принимаются не любые расходы, а только расходы на те услуги, перечень которых утвержден Правительством РФ (Постановление Правительства №201 от 19.03.2001г.). К вычету также принимается стоимость медикаментов, приобретенных по назначению врача в соответствии с перечнем по тому же постановлению Правительства РФ.
Также необходимо, чтобы у медицинского учреждения или врача была лицензия на оказание соответствующих медицинских услуг.
4. в размере взносов на пенсионное страхование, уплаченных негосударственному пенсионному фонду, а также взносов на добровольное пенсионное страхование;
5. в размере дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии.
Указанные выше вычеты получаются при предоставлении налоговой декларации по окончании года, в течение которого Вы произвели соответствующие расходы.
Указанные расходы принимаются к вычету в общей сумме не более 120 000 рублей (кроме расходов на обучение детей, максимальная сумма которых составляет 50 000 рублей).
Существует еще одна группа расходов, называемых законодателем «Имущественные налоговые вычеты» и перечисленных в ст. 220 НК РФ. К ним относятся:
1. расходы на строительство и/или приобретение жилых домов, квартир, комнат, земельных участков для индивидуального жилого строительства или земельных участков, на которых расположен приобретаемый жилой дом.
Максимальный размер налогового вычета составляет 2 000 000 рублей.
2. проценты, выплаченные по кредитам и займам, направленным на приобретение жилых домов, квартир, комнат, земельных участков. Кредит или займ должен быть целевым, т.е. предоставленным специально для приобретения перечисленных объектов имущества.
Также будут приняты к вычету суммы, израсходованные на выплату процентов по кредитам, которые были предоставлены специально с целью рефинансирования кредитов, направленных на приобретение квартир, жилым домов и т.д.
Если имущественный налоговый вычет не был полностью израсходован (например, на приобретение квартиры израсходовано 1 000 000 рублей, а всего было получено доходов 500 000 рублей), неизрасходованный остаток налогового вычета переносится на следующий налоговый период.
Если во всех предусмотренных случаях денежные средства были израсходованы из средств материнского капитала, налоговый вычет не предоставляется.
2. В течение года я израсходовал на лечение 32 000 рублей. Насколько я смогу уменьшить сумму налога на доходы физических лиц?
32 000*13%=4 160 рублей.
3. Ка оплачивается НДФЛ (налог на доходы физических лиц) при продаже квартиры?
Возникает ли обязанность по оплате налога при продаже квартиры зависит от того, как долго она находилась в Вашей собственности. Если не менее 3х лет, то обязанность по уплате налога в этом случае не возникает.
Если менее трех лет, то закон предоставляет налогоплательщику выбор одного из двух вариантов.
1. Вы можете уменьшить налогооблагаемую базу (базой в данном случае будет являться продажная стоимость квартиры) на 1 000 000 рублей.
Например, квартира продана за 1 800 000 рублей. Налогооблагаемая база равна 1 800 000-1 000 000 рублей=800 000 рублей. Сумма налога к уплате: 800 000*13%=104 000 рублей.
2. Вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Например, Вы приобрели квартиру за 1 500 000 рублей, вложили в ее ремонт 200 000 рублей, можете подтвердить эти расходы документами. Продали за те же 1 800 000 рублей. Налогооблагаемая база: 1 800 000-(1 500 000+200 000)=100 000. Сумма налога к уплате: 100 000*13%=13 000 рублей.
Выбираете тот вариант, который Вам самим выгоднее.
Аналогичный порядок предусмотрен при продаже дома, земельного участка, дачи и долей права собственности во всех перечисленных видах имущества.
Для остального имущества (например, автомобиля) порядок сходный, но с одним отличием: размер налогового вычета составляет не 1 000 000 рублей, а 250 000 рублей.
Отзывы и комментарии